La riforma fiscale di Trump: le opportunità entro il 2018

Strategie di pianificazione per massimizzare il risparmio con il Tax Cuts and Jobs Act

La riforma fiscale voluta dal presidente americano, Donald Trump, e chiamata Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) rappresenta il provvedimento più radicale in tema di tassazione degli ultimi 30 anni negli Stati Uniti. Le modifiche apportate al codice tributario statunitense (Internal Revenue Code) dalla riforma approvata al Congresso nel dicembre 2017 interessano tutti i contribuenti e sarà necessario intraprendere azioni opportune entro il 2018 per trarre vantaggio da tassi ridotti, nuovi benefici fiscali e nuove modalità di tassazione.

Tuttavia, con la TCJA sono stati eliminati molti benefici di lunga data ed è quindi importante essere al corrente di ciò che è cambiato e cosa aspettarsi.

Tassazione delle persone fisiche 
Uno dei cambiamenti più rilevanti della TCJA è la riduzione delle aliquote dell’imposta sui redditi delle persone fisiche. Infatti, pur mantenendo la struttura a sette scaglioni della precedente normativa, le aliquote sono state significativamente abbassate.

Riguardo all’assistenza sanitaria, la TCJA ha abbassato i limiti per richiedere le detrazioni delle spese mediche al 7,5% del reddito lordo, applicabile soltanto entro il 2018. Ciò è valido per tutti i contribuenti, e non soltanto coloro con un’età di 65 anni o maggiore. A partire dal 2019 il limite tornerà al 10%, è quindi vantaggioso accelerare le procedure mediche.

Con la TCJA è stata inoltre aumentata di quasi il doppio la detrazione standard per tutti i contribuenti: nel 2018 è aumentata a 24.000 dollari per i contribuenti comuni, a 18.000 per i capifamiglia e a 12.000 dollari per i contribuenti singoli. Sebbene questo cambiamento porti a una ridotta possibilità di richiedere detrazioni, è opportuno fare richiesta ogni due anni in modo da scaglionare i contributi.

Per quanto riguarda i redditi di capitale, l’imposta sul reddito da investimenti a lungo termine resta invariata rispetto alla normativa precedente.

Tassazione delle aziende
Per le aziende i cambiamenti fiscali sono per la maggior parte tagli permanenti. Sebbene questi benefici fiscali non debbano essere necessariamente attuati entro la fine del 2018, è opportuno agire tempestivamente per trarne vantaggio fin da subito. Infatti le aziende possono immediatamente dedurre i costi dei beni ammortizzabili nel 2018. Allo stesso modo, l’aumento dei limiti di spese e investimenti a 1 milione di dollari e a 2,5 milioni rispettivamente permettono detrazioni di spese ancora più immediate. Ciò è vantaggioso per le aziende che stanno considerando di espandere la propria capacità produttiva o di acquistare nuove attrezzature.

È importante inoltre sapere che la TCJA ha eliminato o modificato molte detrazioni relative ai benefici dei dipendenti, inclusi spese di trasporto, spese alimentari e per l’intrattenimento, spese di trasferimento e premi di riconoscimento. È importante che i datori di lavoro siano al corrente delle policy interne sui benefici dei dipendenti per assicurarsi di essere in linea con i nuovi requisiti.

Tax Reform 2.0
A settembre la Camera dei rappresentanti degli Usa ha approvato il testo Tax Reform 2.0 che dovrebbe andare a integrare la TCJA. La nuova riforma dovrebbe rendere permanente le disposizioni della TCJA con scadenza dopo il 2025, aumentare i benefici fiscali per le start-up e incoraggiare il risparmio previdenziale di famiglie giovani creando maggiori benefici fiscali per i contributi da datori di lavoro e dipendenti.

Per ulteriori approfondimenti potete scrivere al seguente indirizzo email: afantozzi@pragermetis.com.

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