Vendere beni tassabili Usa: quando e come riscuotere la Sales Tax

Resale Certificate ed Exemption Certificate: strumenti indispensabili per essere esenti dall'imposta americana

Se si vendono beni tassabili, è necessario registrarsi per riscuotere e pagare la Sales Tax in qualsiasi Stato si ha una presenza fisica sostanziale (un ufficio, un impiegato, un magazzino e - per un periodo di tempo limitato - una fiera). Se si fa una vendita in uno Stato in cui si è registrati, bisogna raccogliere la Sales Tax su ogni ordine consegnato all'interno di quello Stato a meno che si sia qualificiati all'esenzione.

Sfortunatamente, molte imprese internazionali sono convinte che, poiché non hanno una stabile organizzazione negli Stati Uniti, non hanno la responsabilità di riscuotere la Sales Tax. Questo non potrebbe essere più sbagliato. Molte delle attività che non hanno una stabile organizzazione creano nexus ai fini della Sales Tax. Queste attività includono il mantenimento dell'inventario dell'entità estera ai fini dello stoccaggio, dell'esposizione o della consegna. Ai singoli Stati non interessa se la tua azienda à nazionale o internazionale: se stai facendo affari in uno Stato, è necessario riscuotere la Sales Tax in esso. Tuttavia, vi sono alcuni casi in cui si risulta esenti da Sales Tax.

Tipi comuni di esenzione

- Beni di prima necessità come cibo, medicine e abbigliamento sono spesso esenti dalla Sales Tax (o tassati meno). Inoltre i servizi, i beni immobili e i beni intangibili come quelli digitali potrebbero essere esenti. Questi tipi di esenzioni non richiedono nessun tipo di documentazione per l'esenzione.

- Se i beni comprati sono destinati a essere rivenduti nella stessa forma potrebbero risultare esenti da Sales Tax. In alternativa, se i beni vengono processati o incorporati ad altri beni prima della rivendita, possono anch'essi risultare esenti da Sales Tax. Spesso sono esenti anche beni appartenenti all'industria agricola, manifatturiera e ai processi industriali.

- I beni che vengono venduti al governo federale non possono essere tassati. Esenzioni simili sono spesso disponibili a governi statali e locali e a diversi enti, come anche a organizzazioni non-profit, associazioni religiose o gruppi scolastici.

Esenzioni per i rivenditori

L'esenzione più comune viene fatta sui beni destinati a essere rivenduti, che si qualificano per la Resale Exemption (che esenta dal pagare la Sales Tax) assumendo che il venditore abbia la licenza e possa fornire il Resale Certificate.

Quando il rivenditore che ha acquistato il bene lo rivende, deve raccogliere la Sales Tax sul prezzo di vendita totale del prodotto. Nel momento in cui il venditore si èregistrato per raccogliere la Sales Tax e ha ricevuto il Sales Tax Registration number, quel numero può essere utilzzato per compilare il Resale Certificate.

I venditori devono essere a conoscenza del fatto che ci sono delle limitazioni associate al Resale Certificate:

Un business che è registrato per raccogliere la Sales and Use Tax può utilizzare il Resale Certificate soltanto quando la merce che viene acquistata verrà rivenduta da un altro business.

- Un business non può usare il Resale Certificate per acquistare merce se quella merce viene usata o acquistata senza poi essere rivenduta. Se si acquistano dei prodotti con l'idea di rivenderli, il fornitore non ha caricato la Sales Tax sull'acquisto e in seguito si utilizzano quegli stessi prodotti, come consumatore finale si deve rimettere la tassa su quell'acquisto. In quel caso, la tassa viene considerata come Use Tax.

Potrebbe accadere che al momento dell'acquisto, l'acquirente non sa se rivenderà il prodotto o lo utilizzerà per altri scopi: in quel caso non si firma il Resale Certificate.

In termini di date di scadenza, queste possono variare dal tipo di certificato e dallo Stato. Per questo motivo è comodo aggiornare periodicamente i Resale Certificates.

Differenza c'è tra il Resale Certificate e il Tax Exempt Certificate

La differenza sta nella ragione dell'esenzione.

Le aziende che si qualificano per il Resale Certificate sono qualificabili all'acquisto di prodotti che vengono comprati sia come ingredienti che come componenti di ciò che l'azienda vende o prodotti che vengono venduti nelle stesse condizioni d'acquisto. Per esempio, un grande magazzino può emettere un Resale Certificate a un produttore di capi di abbigliamento per delle maglie acquistate con l'obiettivo di rivenderle. Un panificio può acquistare della farina per utilizzarla nella preparazione del pane che verrà poi venduto. Il Resale Certificate non può essere utilizzato per acquistare altri tipi di prodotti esenti da Sales Tax e che non si qualificano per questo scopo. Il certificato di esenzione viene emesso perché l'entità che lo richiede si qualifica per l'esenzione o perché l'uso del prodotto risulta esente. In molti Stati, gli ospedali vengono considerati entità esenti, hanno ottenuto uno status di esenzione e dovranno emettere il certificato ai loro fornitori per essere esenti dal pagare la Sales Tax.

Per qualsiasi domanda in merito all’esenzione di un specifico bene, potete contattarmi al mio indirizzo email: afantozzi@pragermetis.com

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