Vendere beni tassabili Usa: quando e come riscuotere la Sales Tax

Resale Certificate ed Exemption Certificate: strumenti indispensabili per essere esenti dall'imposta americana

Se si vendono beni tassabili, è necessario registrarsi per riscuotere e pagare la Sales Tax in qualsiasi Stato si ha una presenza fisica sostanziale (un ufficio, un impiegato, un magazzino e - per un periodo di tempo limitato - una fiera). Se si fa una vendita in uno Stato in cui si è registrati, bisogna raccogliere la Sales Tax su ogni ordine consegnato all'interno di quello Stato a meno che si sia qualificiati all'esenzione.

Sfortunatamente, molte imprese internazionali sono convinte che, poiché non hanno una stabile organizzazione negli Stati Uniti, non hanno la responsabilità di riscuotere la Sales Tax. Questo non potrebbe essere più sbagliato. Molte delle attività che non hanno una stabile organizzazione creano nexus ai fini della Sales Tax. Queste attività includono il mantenimento dell'inventario dell'entità estera ai fini dello stoccaggio, dell'esposizione o della consegna. Ai singoli Stati non interessa se la tua azienda à nazionale o internazionale: se stai facendo affari in uno Stato, è necessario riscuotere la Sales Tax in esso. Tuttavia, vi sono alcuni casi in cui si risulta esenti da Sales Tax.

Tipi comuni di esenzione

- Beni di prima necessità come cibo, medicine e abbigliamento sono spesso esenti dalla Sales Tax (o tassati meno). Inoltre i servizi, i beni immobili e i beni intangibili come quelli digitali potrebbero essere esenti. Questi tipi di esenzioni non richiedono nessun tipo di documentazione per l'esenzione.

- Se i beni comprati sono destinati a essere rivenduti nella stessa forma potrebbero risultare esenti da Sales Tax. In alternativa, se i beni vengono processati o incorporati ad altri beni prima della rivendita, possono anch'essi risultare esenti da Sales Tax. Spesso sono esenti anche beni appartenenti all'industria agricola, manifatturiera e ai processi industriali.

- I beni che vengono venduti al governo federale non possono essere tassati. Esenzioni simili sono spesso disponibili a governi statali e locali e a diversi enti, come anche a organizzazioni non-profit, associazioni religiose o gruppi scolastici.

Esenzioni per i rivenditori

L'esenzione più comune viene fatta sui beni destinati a essere rivenduti, che si qualificano per la Resale Exemption (che esenta dal pagare la Sales Tax) assumendo che il venditore abbia la licenza e possa fornire il Resale Certificate.

Quando il rivenditore che ha acquistato il bene lo rivende, deve raccogliere la Sales Tax sul prezzo di vendita totale del prodotto. Nel momento in cui il venditore si èregistrato per raccogliere la Sales Tax e ha ricevuto il Sales Tax Registration number, quel numero può essere utilzzato per compilare il Resale Certificate.

I venditori devono essere a conoscenza del fatto che ci sono delle limitazioni associate al Resale Certificate:

Un business che è registrato per raccogliere la Sales and Use Tax può utilizzare il Resale Certificate soltanto quando la merce che viene acquistata verrà rivenduta da un altro business.

- Un business non può usare il Resale Certificate per acquistare merce se quella merce viene usata o acquistata senza poi essere rivenduta. Se si acquistano dei prodotti con l'idea di rivenderli, il fornitore non ha caricato la Sales Tax sull'acquisto e in seguito si utilizzano quegli stessi prodotti, come consumatore finale si deve rimettere la tassa su quell'acquisto. In quel caso, la tassa viene considerata come Use Tax.

Potrebbe accadere che al momento dell'acquisto, l'acquirente non sa se rivenderà il prodotto o lo utilizzerà per altri scopi: in quel caso non si firma il Resale Certificate.

In termini di date di scadenza, queste possono variare dal tipo di certificato e dallo Stato. Per questo motivo è comodo aggiornare periodicamente i Resale Certificates.

Differenza c'è tra il Resale Certificate e il Tax Exempt Certificate

La differenza sta nella ragione dell'esenzione.

Le aziende che si qualificano per il Resale Certificate sono qualificabili all'acquisto di prodotti che vengono comprati sia come ingredienti che come componenti di ciò che l'azienda vende o prodotti che vengono venduti nelle stesse condizioni d'acquisto. Per esempio, un grande magazzino può emettere un Resale Certificate a un produttore di capi di abbigliamento per delle maglie acquistate con l'obiettivo di rivenderle. Un panificio può acquistare della farina per utilizzarla nella preparazione del pane che verrà poi venduto. Il Resale Certificate non può essere utilizzato per acquistare altri tipi di prodotti esenti da Sales Tax e che non si qualificano per questo scopo. Il certificato di esenzione viene emesso perché l'entità che lo richiede si qualifica per l'esenzione o perché l'uso del prodotto risulta esente. In molti Stati, gli ospedali vengono considerati entità esenti, hanno ottenuto uno status di esenzione e dovranno emettere il certificato ai loro fornitori per essere esenti dal pagare la Sales Tax.

Per qualsiasi domanda in merito all’esenzione di un specifico bene, potete contattarmi al mio indirizzo email: afantozzi@pragermetis.com

Altri Servizi

Wall Street, giornata di trimestrali

Restano le preoccupazioni per il più lungo shutdown nella storia degli Stati Uniti
AP
Ibm

Per International Business Machines (Ibm), il recupero dei ricavi trimestrali sembra un miraggio dopo la breve ripresa finita lo scorso giugno e durata nove mesi consecutivi (i primi successivi a cinque anni di declini). L'azienda ha tuttavia saputo superare le stime degli investitori, concentrati sul fatto che le vendite siano salite nell'intero esercizio per la prima volta in vari anni.

Shutdown e Russia, sempre più americani bocciano Trump

Sondaggio di Politico: il 57% disapprova il suo operato (record)
White House /Shealah Craighead

Il tasso di disapprovazione per l'operato del presidente statunitense, Donald Trump, ha raggiunto un nuovo record, a causa dello shutdown più lungo nella storia del Paese e delle preoccupazioni per i rapporti con l'omologo russo Vladimir Putin. Questo il risultato dell'ultimo sondaggio di Politico/Morning Consult, secondo cui il 57% degli elettori disapprova il lavoro di Trump, mentre il 40% lo approva.

La Corte Suprema Usa respinge Trump: resta la tutela per i Dreamers (per ora)

Il massimo tribunale ha deciso di non pronunciarsi sulla fine del programma Daca, cercata dal presidente anche per avere un'arma in più nei negoziati con i democratici su immigrazione e muro
Ap

La Corte Suprema statunitense ha respinto la richiesta dell'amministrazione Trump di valutare subito e pronunciarsi sulla fine del programma Daca, che protegge dal rimpatrio 700.000 immigrati irregolari arrivati da bambini. Questo significa che il programma voluto dall'allora presidente Barack Obama, contro cui si batte Donald Trump, resta per ora in vigore, in attesa che lo scontro arrivi a conclusione nei tribunali inferiori; inoltre, nel caso in cui il massimo tribunale dovesse accettare un nuovo tentativo da parte del governo, il caso non verrebbe discusso prima di ottobre e una decisione non sarebbe presa prima del 2020. La volontà del massimo tribunale statunitense di non valutare il caso toglierà una potente arma di negoziazione al presidente, che si era detto sicuro di una vittoria davanti alla Corte Suprema, nelle trattative con i democratici sull'immigrazione.

Casa Bianca smentisce: nessuna trattativa è stata cancellata con la Cina

Secondo l'FT, saltati incontri in questa settimana in vista di quello che secondo Larry Kudlow conta più di tutti: quello con il vice premier cinese
AP

Larry Kudlow, il consigliere economico della Casa Bianca, ha negato indiscrezioni di stampa secondo cui gli Stati Uniti hanno cancellato un incontro con la Cina pensato per spianare la strada al prossimo round di negoziati di alto livello previsto a Washington tra i negoziatori delle due nazioni il 30 e il 31 gennaio prossimo.

"Il Buffett di Boston" preoccupa i leader riuniti a Davos

Seth Klarman, a capo di Baupost Group (uno degli hedge fund più grandi al mondo), non esclude una crisi che si manifesterà con disordini sociali e non solo con sell-off dei mercati

Un investitore miliardario - conosciuto negli Stati Uniti per essere l'equivalente di Boston del cosiddetto Oracolo di Omaha, ossia Warren Buffett - ha messo in guardia gli investitori "compiaciuti" che stanno ignorando i rischi esistenti prendendone di nuovi. Seth Klarman, a capo di Baupost Group (uno degli hedge fund più grandi al mondo), ha lanciato il suo avvertimento nella lettera annuale da 22 pagine scritta agli investitori e di cui il New York Times ha ottenuto una copia.

Shutdown, idea Kushner: Green Card per i Dreamers in cambio del muro

La Casa Bianca cerca una soluzione per mettere fine alla paralisi

Un permesso di soggiorno permanente per i 'Dreamers' in cambio dei fondi per il muro con il Messico. Sarebbe questa l'ultima idea in circolazione alla Casa Bianca per un compromesso con i democratici che faccia terminare lo shutdown, secondo tre fonti del sito Axios.

Procter & Gamble ha chiuso un trimestre con utili superiori alle stime e vendite organiche forti, cosa che ha spinto il colosso dei beni al consumo ad alzare il suo outlook.

Gli Usa celebrano Martin Luther King (e Pence lo paragona a Trump)

Oggi è il giorno festivo dedicato al leader della lotta per i diritti civili, premio Nobel per la Pace, ucciso nel 1968

Nel 1965, le marce da Selma a Montgomery, in Alabama, furono un momento fondamentale della rivolta per i diritti civili negli Stati Uniti; diritti per cui, secondo associazioni e comunità afroamericane, è ancora necessario combattere. Per questo, ancora oggi è fondamentale celebrare Martin Luther King, il leader della lotta per l'uguaglianza razziale, premiato nel 1964, a soli 35 anni, con il Nobel per la Pace, e ucciso il 4 aprile 1968 a Memphis con un colpo di fucile alla testa.

L'attivismo di Elliott mette il turbo a eBay

Il fondo di Paul Singer chiede scorpori di attività per potenziare il valore del sito di aste online
iStock

EBay ha preso il volo a Wall Street, dove il titolo sale dell'8% a 33,5 dollari. A mettere il turbo al titolo del gruppo di aste online è l'attivismo di due investitori che puntano a scorporarne alcune attività per sprigionarne il valore.